收购私募证券管理人公司，西藏拉萨

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72 金额按实际收到的赔付金额计入股票投收益收购私募证券管理人公司，
核算债券投账面成本与
公允价值变动及应计利息收购私募证券管理人公司，
1103 交易性债券投
成本
核算以公允价值计量且其
变动计入当期损益的债券
投的实际成本及数量



贷：公允价值变动损益–国债预发行
255
贷：投收益–差价收入–债券投–国债预发行
于 T+1 日：
借：结算备付金
贷：证券清算款–T+1 清算款
借：银行存款
贷：结算备付金
251 金额为现金结算金额与收取的补偿金金额之和32
交易性债券/产支持证券投–估值
118
交易性债券/产支持证券投–应计利息
119
应付交易费用
120
投收益–差价收入–债券/产支持证券投
121
将原计入该债券/产支持证券的公允价值变动损益
转出7
第二章 股票投业务
一、主要核算内容
本章节所称股票，是指基金投的境内上市 A 股、
股转系统挂牌的新三板股票与两网及退市板块股票、通过港股
通投的港股以及合格境内机构投者投的在境外上
市股票等法规允许基金投范围内的股票（含存托凭证）理论估值价格计算公式同注释52
贷：公允价值变动损益一国债预发行
③国债预发行期间保证金收取及返还
T 日前特定期间的上交所交易日至 T 日：
借：存出保证金–价差保证金
225
贷：结算备付金
借：结算备付金
贷：银行存款
④国债预发行Zui后交易日保证金返还
Zui后交易日，保证金返还交收：
借：结算备付金
贷：存出保证金–价差保证金
借：银行存款
贷：结算备付金
⑤国债预发行交易金清算与交收
T 日，预发行交易交割确认：
借：交易性债券投–上交所国债–成本
贷：交易性债券投–国债预发行投–成本
226
交易性债券投–国债预发行投–估值
227
将原计入该债券的公允价值变动损益转出

私募证券投基金的风险等级应当与风险收益特征相匹配




132 按实际交收的证券清算款确认收购私募证券管理人公司，
241按移动加权平均法逐日结转收购私募证券管理人公司，开放式私募证券投基金至多每周开放一次申购、赎回，每次开放不得超过2天



44 通常为股份变动日，若有其他可以表明股份收购完成的依据，亦可按照该依据确定产确认
日收购私募证券管理人公司，当违
约债券/产支持证券投满足《企业会计准则》中对于金融
产终止确认的条件时，对该债券/产支持证券投进行终止确
认收购私募证券管理人公司，
国债预发行交易中，证券登记结算有限责任公司（以
下简称“结算”）以证券账户为基础核算单位向结算参与
人收取的保证金，以“存出保证金”项目列报


156 按轧差金额确认，根据实际情况确定借贷方向
减值准备
84 核算以摊余成本计量的
产支持证券的减值准备收购私募证券管理人公司，基金投者仅为私募基金管理人或者其股东、合伙人、实际控制人、员工的，私募基金管理人、基金销售机构在基金宣传、销售、排名时，应当一并披露该情况
255 按结转的原计入该债券的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方红字
138 按移动加权平均法计算结转的债券投估值或减值确认，根据实际情况确定借贷方向